Finansielle Efterforskningsmyndigheds direktørs ordre fastsætter, at en revisor eller et regnskabsfirma implementerer følgende foranstaltninger til forebyggelse af hvidvaskning af penge og/eller finansiering af terrorisme:
Medarbejdere skal uddannes, og interne systemer skal oprettes for at sikre fuldstændig fortrolighed omkring forespørgsler. Der skal fastlægges en intern politik og kontrol, og oplysninger skal indsendes til administratoren af Juridiske Personers Deltagerinformationssystem (JADIS). Det er vigtigt at bemærke, at en revisor skal foretage en risikovurdering af hvidvaskning af penge og/eller finansiering af terrorisme, medmindre revisor vurderer sin klients juridiske situation, herunder rådgivning om retssager eller undgåelse af dem. Hvis der konstateres en risiko for hvidvaskning af penge og/eller terrorfinansiering, skal revisor rapportere den mistænkelige finansielle transaktion eller aftale til Finansielle Efterforskningsmyndighed (FNTT).
Hvis kunden er en fysisk person, eller hvis den reelle ejer af en juridisk person bor i et højrisikoland uden for EU, eller hvis kunden – en juridisk person – er registreret i et højrisikoland uden for EU, skal revisor anvende de foranstaltninger, der er fastsat i § 14, stk. 5, i loven. Financial Action Task Force (FATF) offentliggør listen over højrisikolande på hjemmesiden www.fntt.lt under afsnittet "Forebyggelse af hvidvaskning af penge" i undersektionen "FATF-erklæringer".
Data i registreringsjournalerne skal indtastes i kronologisk rækkefølge uden forsinkelse, dog senest tre arbejdsdage efter gennemførelsen af en finansiel transaktion eller aftale. Revisoren bør prioritere opbevaring af registreringsjournalernes data i elektronisk format.
Revisor skal udpege ledende medarbejdere, som skal organisere implementeringen af foranstaltninger til forebyggelse af hvidvaskning af penge og finansiering af terrorisme samt opretholde forbindelser med Finansielle Efterforskningsmyndighed. Når revisor ledes af en bestyrelse, skal revisor udpege et bestyrelsesmedlem, som skal organisere implementeringen af de foranstaltninger til forebyggelse af hvidvaskning af penge og/eller finansiering af terrorisme, der er fastsat i denne lov, samt ledende medarbejdere, som skal samarbejde med Finansielle Efterforskningsmyndighed.
Revisor skal skriftligt informere Finansielle Efterforskningsmyndighed om udnævnelsen af disse medarbejdere. Revisor skal sikre, at de pågældende medarbejdere har adgang til al nødvendig information for at udføre deres funktioner, herunder adgang til oplysninger om kundens og den reelle ejers identitet, overvågning af kundens forretningsforhold, finansielle transaktioner og aftaler samt andre relevante oplysninger.
Revisor, der implementerer foranstaltninger til forebyggelse af hvidvaskning af penge og/eller finansiering af terrorisme, anbefales at vurdere effektiviteten af disse foranstaltninger ved hjælp af et selvkontrolskema (vedhæftet), som er et hjælpemiddel, men ikke en udtømmende metode til opfyldelse af kravene. Det er vedlagt som bilag til bekendtgørelsen.
https://www.e-tar.lt/portal/lt/legalAct/9b27a9d0e18411e7b3f0a470b0373cb2